مناطق آزاد تجاری و صنعتی، در برنامه ریزی توسعه اقتصادی کشورها رویکردی بسیار مهم تلقی می شوند. هدف از ایجاد این مناطق، جذب سرمایه گذاری، راحت تر کردن فرایند کسب و کارها و افزایش صادرات است. یکی از ابزارهایی که در این زمینه استفاده می شود، قانون معافیت مالیاتی مناطق آزاد تجاری است.
به واسطه این قانون، کسب و کارها و شرکت هایی که در مناطق آزاد فعالیت دارند، از پرداخت مالیات معاف هستند. معافیت های مالیاتی برای مناطق آزاد باید با احتیاط بیشتری کنترل شوند. عدم توجه به این موضوع موجب پایین آمدن درآمدهای دولت شده و همچنین سو استفاده افراد سودجو از این طریق را در پی دارد. در این مطلب از موسسه ثبت شرکت خوارزمی، در رابطه با این قانون، مزایا و چالش های آن صحبت خواهیم کرد.
منطقه آزاد تجاری چیست؟
در رابطه با منطقه های آزاد تجاری باید بگوییم که برخی از مناطق کشور با توجه به داشتن شرایط جغرافیایی خاص، نسبت به سایر مناطق از قوانین تجاری متفاوتی برخوردارند. از این رو به آن ها مناطق آزاد تجاری می گویند. از ویژگی های اصلی این مناطق که سبب تمایز آن ها با سایر مناطق کشور شده، وجود قانون معافیت مالیاتی برای مناطق آزاد است که بسیار مورد توجه قرار می گیرد.
منطقه آزاد تجاری منطقه ای بندری یا غیربندری است که بعضی از قوانین کشور در آن به اجرا در نمی آیند. همچنین از مزایایی مانند بخشودگی سود و عوارض گمرکی، معافیت های مالیاتی، عدم وجود مقررات دست و پاگیر و… بهره می برد.
منظور از معافیت مالیاتی در مناطق آزاد تجاری چیست؟
معافیت مالیاتی در مناطق آزاد تجاری شامل تمامی تسهیلات مالیاتی می شود که به سرمایه گذاران و کسب و کارهایی که در مناطق آزاد تجاری فعالیت می کنند اعطا می گردد. هدف از این قانون، کمک به ایجاد اشتغال، توسعه صادرات، تشویق سرمایه گذاران برای سرمایه گذاری های داخلی و خارجی و تسهیل فرایند سرمایه گذاری است.
معافیت های مالیاتی معمولاً شامل معافیت مالیات بر ارزش افزوده و مالیات بر درآمد می شود. همچنین برای آن دسته از کالاهایی است که از این مناطق وارد یا از این مناطق صادر می شوند نیز معافیت گمرکی در نظر می گیرند. با وجود قانون معافیت مالیاتی مناطق آزاد تجاری، بار مالیاتی شرکت ها کاهش پیدا می کند و برای توسعه فعالیت های خود و بهبود رقابت پذیری، منابع بیشتری را صرف می کنند.
با این تفاسیر مدیریت و نظارت صحیح و دقیق بر این معافیت ها موضوعی بسیار حائز اهمیت است. در غیر این صورت فرارهای مالیاتی و سوء استفاده هایی از این طریق اتفاق خواهد افتاد و مانع از تحقق یافتن اهداف اقتصادی کشور خواهد شد. به طور کلی معافیت مالیاتی مناطق آزاد تجاری در توسعه اقتصادی کشورها ابزاری بسیار موثر است.
هدف از اجرای قانون معافیت مالیاتی چیست؟
اجرای قانون معافیت مالیاتی برای مناطق آزاد تجاری با اهداف مختلفی صورت می گیرد که در این بخش به آن ها اشاره خواهیم کرد.
- کمک به توسعه صادرات کشور: اجرای این قانون در مناطق آزاد تجاری با توجه به تسهیلات قانونی و مالیاتی که به همراه دارد، باعث شده تا این مناطق برای صادرات کالاها و خدمات، به عنوان پایگاهی مناسب و تاثیرگذار شناخته شوند.
- کمک به جذب سرمایه گذاران برای سرمایه گذاری: از اصلی ترین اهدافی که موجب ایجاد این قانون و اجرای آن شده است جذب سرمایه گذاران داخلی و خارجی برای سرمایه گذاری و رونق مناطق آزاد تجاری بوده است.
- ایجاد شغل: با وجود قانون معافیت مالیاتی در مناطق آزاد تجاری، در این مناطق کسب و کارهای بیشتری ایجاد خواهد شد و این موضوع منجر به اشتغال زایی و افزایش شغل برای افراد بیکار می شود.
قانون معافیت مالیاتی مناطق آزاد تجاری شامل چه مواردی می شود؟
قانون معافیت مالیاتی مناطق آزاد تجاری انواع مختلفی دارد و شامل بندهای متعددی می شود که برخی از آن ها را در ادامه بررسی خواهیم کرد.
قانون معافیت مالیاتی بر درآمد
بر اساس این قانون، کسب و کارها و شرکت هایی که در مناطق آزاد مشغول به فعالیت هستند از پرداخت مالیات بر درآمد تا یک مدت مشخص معاف خواهند بود.
قانون مالیات بر ارزش افزوده
بر اساس این قانون، تمامی محصولات و کالاهایی که در مناطق آزاد تجاری تولید شده یا از این مناطق به سایر کشورها ارسال می شوند از پرداخت مالیات بر ارزش افزوده معاف هستند.
معافیت از عوارض گمرکی
بر اساس این قانون، معافیت مالیاتی مناطق آزاد تجاری، کالاهایی که به این مناطق وارد می شوند از پرداخت عوارض گمرکی معاف خواهند بود. این موضوع خود به تنهایی می تواند با راحت تر کردن فرایند واردات و صادرات، موجب جذب بیشتر سرمایه گذاران شود.
قانون تسهیلات در مالیات بر دارایی
در بعضی از منطقه های آزاد تجاری، به دارایی هایی مانند املاک و مستغلات نیز معافیت های مالیاتی در نظر می گیرند.
قانون بخشیدن مالیات
ممکن است دولت ها در برخی شرایط خاص، برای مالیات های معوقه یا جریمه ها، بخشودگی های مالیاتی در نظر بگیرند. این قانون جذاب نیز نقش موثری را در رشد و رونق مناطق آزاد تجاری ایفا می کند.
کدام مناطق در ایران جزو مناطق آزاد تجاری هستند؟
در حال حاضر برخی از مناطق کشورمان در لیست مناطق آزاد تجاری قرار می گیرند و مشمول قانون معافیت مالیاتی برای مناطق آزاد تجاری می شوند. این مناطق عبارتند از:
- منطقه آزاد قشم
- منطقه آزاد کیش
- منطقه آزاد آبادان
- منطقه آزاد چابهار
- منطقه آزاد اروند
- منطقه آزاد ارس
- منطقه آزاد ماکو
- منطقه آزاد انزلی
سخن پایانی
در این مطلب بررسی کردیم که قانون معافیت مالیاتی مناطق آزاد تجاری چیست و اجرای آن چه مزیت هایی را برای کسب و کارها به همراه دارد. به طور کلی این قانون در برخی از مناطق خاص کشور از جمله مناطق بندری یا غیر بندری به اجرا در می آید. هدف از آن جذب سرمایه گذاری، توسعه صادرات و ایجاد شغل است.
قانون معافیت مالیاتی انواع مختلفی دارد و مالیات بر درآمد، مالیات بر ارزش افزوده، معافیت از عوارض گمرکی و… را شامل می شود. در حال حاضر این قانون در مناطق خاصی از کشور از جمله منطقه آزاد کیش، قشم، آبادان، چابهار، اروند، ارس، ماکو و انزلی در حال اجرا است. در آخر اگر به دنبال ثبت شرکت مسئولیت محدود هستید، موسسه ثبت شرکت خوارزمی را انتخاب کنید.