اظهارنامه مالیاتی یکی از اصلی ترین ابزار شفاف سازی عملکرد اقتصادی شرکت ها و مؤسسات است. هر شرکت و مؤسسه، اعم از حقیقی یا حقوقی، موظف است در پایان هر سال مالی، درآمدها، هزینه ها و تراکنش های خود را به سازمان امور مالیاتی گزارش دهد. نحوه تنظیم اظهارنامه مالیات شرکت ها به شکل صحیح نه تنها یک الزام قانونی است، بلکه به شرکت کمک می کند از جرائم مالیاتی جلوگیری کرده، شفافیت مالی خود را نشان دهد و در مسیر قانونی فعالیت های اقتصادی باقی بماند.
در این مقاله از سایت ثبت شرکت خوارزمی به بررسی اظهارنامه مالیاتی، مدارک مورد نیاز، نحوه تنظیم اظهارنامه مالیات شرکت ها و ویرایش آن می پردازیم.
اظهارنامه مالیاتی چیست؟
قبل از بررسی نحوه تنظیم اظهارنامه مالیات شرکت ها لازم است، بدانیم که اظهارنامه مالیاتی چیست. اظهارنامه مالیاتی، کارنامه مالی سالانه شرکت ها است که برای محاسبه مالیات بر درآمد، هزینه ها و معافیت ها به سازمان امور مالیاتی ارائه می شود. ارسال به موقع آن اهمیت بالایی دارد، زیرا تأخیر یا عدم پرداخت مالیات موجب جریمه می شود.
مدارک مورد نیاز برای تدوین اظهارنامه مالیاتی اشخاص حقوقی
تدوین و ارسال اظهارنامه مالیاتی اشخاص حقوقی به صورت آنلاین و از طریق درگاه ملی خدمات الکترونیک سازمان امور مالیاتی انجام می شود. برای سرعت بخشیدن به فرایند ثبت اظهارنامه عملکرد، توصیه می شود، پیش از آغاز، مدارک زیر آماده شوند:
- مدارک هویتی و اعتباری شرکت
- اساسنامه، شرکت نامه و آخرین تغییرات اساسنامه
- موضوع فعالیت شرکت
- اطلاعات مربوط به کارت بازرگانی و مجوز فعالیت
- مدارک شناسایی افراد دارای حق امضا در شرکت
- مدارک حسابداری و مالی
- ترازنامه و صورت سود و زیان
- شماره ثبت دفاتر قانونی و کد رهگیری آنها
- میزان درآمد و فروش داخلی و خارجی
- مانده سود و زیان دوره قبل و گردش حساب تعدیل سنوات
- گردش حساب مواد اولیه، کالای ساخته شده، مبلغ ریالی کالاهای بازرگانی و سایر کالاها
- برای شرکت های تولیدی و بازرگانی، ثبت صورت بهای تمام شده کالای تولید شده و فروش رفته
- برای شرکت های پیمانکاری، ثبت صورت تمامی قراردادها، درآمدها، هزینه ها و بهای تمام شده پروژه ها
- اطلاعات حساب های فروش سال قبل و میزان افزایش در سال جاری
- مدارک مربوط به سنوات گذشته: مدارک پرداخت مالیات سال قبل
- مدارک مربوط به محل فعالیت شرکت
- اگر محل فعالیت استیجاری است: اجاره نامه و اطلاعات مربوط به ملک اجاری
- اگر محل فعالیت ملک متعلق به شرکت است: سند مالکیت محل فعالیت
پس از آماده سازی این مدارک، شرکت ها و اشخاص حقوقی می توانند، وارد درگاه ملی خدمات الکترونیک شوند و فرآیند تدوین و ارسال اظهارنامه مالیاتی خود را آغاز کنند.
نحوه تنظیم اظهارنامه مالیات شرکت ها
بر اساس اعلام سازمان امور مالیاتی، تکمیل و نحوه تنظیم اظهارنامه مالیات شرکت ها به صورت الکترونیکی از طریق درگاه ملی خدمات مالیاتی (مایتکس) انجام می شود.
ورود به اظهارنامه عملکرد اشخاص حقوقی
برای شروع تکمیل اظهارنامه مالیاتی اشخاص حقوقی، ابتدا وارد درگاه ملی خدمات مالیاتی (مایتکس) شوید؛ همراه با نام کاربری و رمز عبور حساب کاربری خود. مراحل ورود به اظهارنامه به صورت گام به گام عبارت است از:
- مراجعه به منوی فهرست پرونده های مالیاتی
- انتخاب گزینه پرونده های عملکرد و ارزش افزوده
- کلیک روی جزئیات پرونده
- ورود به بخش اظهارنامه اشخاص حقوقی (شرکت ها)
- انتخاب ثبت اظهارنامه جدید و سپس ایجاد اظهارنامه جدید
- انتخاب اظهارنامه ایجاد شده و کلیک روی مشاهده
با طی این مراحل، دسترسی به فرم اظهارنامه مالیاتی شرکت فراهم می شود و می توانید، اطلاعات مالی و عملکرد سالانه را وارد کنید.
تکمیل جداول اظهارنامه مالیاتی اشخاص حقوقی
در این مرحله، کلیه اطلاعات مربوط به شخص حقوقی و عملکرد سالانه شرکت در جداول مختلف اظهارنامه مالیاتی وارد می شود.
برخی اطلاعات به صورت خودکار از سامانه های متصل به سازمان امور مالیاتی واکشی می شوند. برای ویرایش این اطلاعات، باید به سامانه ثبت نام مؤدی مراجعه نمایید.
- اطلاعات هویتی و منابع انسانی: این جداول معمولاً به صورت خودکار از سامانه ثبت نام تکمیل می شوند و شامل موارد زیر هستند:
- مشخصات شخص حقوقی
- اطلاعات حساب های بانکی
- مجوزهای فعالیت و کد اقتصادی
- اسامی اعضای هیئت مدیره و مدیرعامل
- تعداد کارکنان
تنها جدول تعداد کارکنان، توسط مؤدی تکمیل می شود. پس از وارد کردن اطلاعات هر بخش، روی ذخیره و ادامه کلیک کنید تا اطلاعات ثبت شود.
- اطلاعات اختصاصی شخص حقوقی: این جدول، یکی از حساس ترین بخش ها است؛ زیرا سایر جداول اظهارنامه بر اساس پاسخ های شما در این فرم فعال میشوند.
- تمامی پرسش ها را با دقت مطالعه کرده و پاسخ دهید.
- اطلاعات دقیق و کامل، روند بررسی اظهارنامه را تسهیل کرده و از بروز خطا جلوگیری می کند.
- گزارش عملکرد مالی شخص حقوقی: در این بخش، مؤدی باید اطلاعات مالی مربوط به فعالیت های شرکت در سال مالی را وارد نماید. مهمترین جداول این بخش عبارت اند از:
- موجودی مواد و کالا
- اطلاعات فروش
- بهای تمام شده و درآمد حاصل از فروش کالا یا ارائه خدمات (برای شرکت های پیمانکاری)
- صورت سود و زیان
- گردش حساب سود (زیان) انباشته
- ترازنامه
- سرمایه
- ترازنامه: هنگام تکمیل ترازنامه، دقت کنید که جمع دارایی ها با جمع حقوق مالکانه و بدهی ها برابر باشد؛ در غیر این صورت اظهارنامه شما تأیید نخواهد شد. بهتر است، پیش از تکمیل این جدول، با تهیه یک تراز آزمایشی، مغایرت های احتمالی را برطرف کنید. اشخاص حقوقی می توانند، هنگام ایجاد اظهارنامه، گزینه واکش اطلاعات از سامانه جمع آوری اطلاعات صورت های مالی (جام) را انتخاب کنند. در این حالت، اطلاعات ترازنامه به صورت خودکار واکشی شده و غیرقابل ویرایش نمایش داده می شود.
محاسبه مالیات در اظهارنامه مالیاتی اشخاص حقوقی
در اظهارنامه مالیاتی اشخاص حقوقی، مالیات بر درآمد شرکت در دو بخش اصلی محاسبه می شود:
- جدول محاسبه مالیات: در این جدول، درآمد مشمول مالیات مؤدی بر اساس اطلاعات وارد شده درباره درآمدها و هزینه ها مشخص می شود. این مرحله پایه تعیین میزان مالیات قابل پرداخت است.
- جدول ادامه محاسبه مالیات: در این بخش، مواردی مانند بخشودگی ها، مالیات های پرداختی قبلی، معافیت ها و کسورات قانونی لحاظ می شود. پس از اعمال این موارد، مالیات نهایی و قابل پرداخت مؤدی مشخص می شود.
تأیید نهایی اطلاعات اظهارنامه مالیاتی اشخاص حقوقی
پس از بررسی نحوه تنظیم اظهارنامه مالیات شرکت ها و تکمیل تمامی اطلاعات اجباری توسط مؤدی، گزینه تایید نهایی فعال شده و امکان پیش نمایش اظهارنامه برای بررسی نهایی فراهم می شود.
اگر برخی اطلاعات ناقص یا اشتباه باشند، سیستم به صورت خودکار لیست خطاها و موارد قابل اصلاح را نمایش می دهد و تا اصلاح آنها، امکان ثبت اظهارنامه وجود نخواهد داشت.
صدور قبض و پرداخت مالیات اشخاص حقوقی
پس از تأیید نهایی اظهارنامه و تولید کد رهگیری، مؤدی می تواند، قبض مالیات قابل پرداخت را صادر کند. سپس امکان پرداخت مالیات از طریق بانک یا درگاه های پرداخت الکترونیکی بانک ملی فراهم می شود.
صدور چند قبض مالیاتی در سامانه به معنای تقسیط مالیات نیست. برای پرداخت اقساطی مالیات، مؤدیان باید مانند سنوات گذشته به اداره مالیاتی مربوطه مراجعه کنند و مراحل قانونی تقسیط را طی نمایند.
بایگانی اظهارنامه مالیاتی اشخاص حقوقی
پس از تأیید نهایی و ارسال اظهارنامه لازم است، یک نسخه چاپی از اظهارنامه تهیه کنید. این نسخه را همراه با سایر مدارک مالی مرتبط بایگانی نمایید تا در صورت بررسی یا رسیدگی مالیاتی، مشکلی پیش نیاید و مدارک مورد نیاز به راحتی در دسترس باشند.
بایگانی منظم مدارک، موجب تسریع در پاسخگویی به هرگونه درخواست اداره مالیات و جلوگیری از اشتباهات احتمالی می شود.
ویرایش اطلاعات اظهارنامه مالیاتی اشخاص حقوقی
اظهارنامه مالیاتی اشخاص حقوقی به صورت آنلاین ثبت و ارسال می شود و بسیاری از اطلاعات به صورت خودکار در جداول محاسباتی بارگذاری می شوند. به همین دلیل، دقت در ثبت اطلاعات در جداول اهمیت بالایی دارد؛ زیرا حتی یک اشتباه کوچک می تواند، منجر به بروز مشکلات مالی و اداری شود. بهره گیری از تجربه و تخصص یک مشاور مالیاتی در این مسیر بسیار مفید و توصیه شده است. با این حال، در صورت نیاز، امکان ویرایش اظهارنامه مالیاتی برای مؤدی وجود دارد که بسته به زمان انجام به دو حالت تقسیم می شود:
- ویرایش اطلاعات خودکار بارگذاری شده: گاهی اطلاعات وارد شده از سامانه سازمان امور مالیاتی با وضعیت واقعی شرکت یا شخص حقوقی مغایرت دارد. در این صورت، مؤدی باید به سامانه ثبت نام مراجعه کرده و تغییرات لازم را اعمال و ثبت نماید. جداولی که اطلاعات آنها به صورت خودکار بارگذاری می شوند، عبارت اند از:
- فرم مشخصات شخص حقوقی
- اطلاعات حساب های بانکی
- اطلاعات مجوزهای فعالیت
- اطلاعات اعضای هیئت مدیره
- اطلاعات اینتاکد در جداول فروش و خدمات پیمانکاری
برای ویرایش اطلاعات اینتاکد هنگام ارسال اظهارنامه، لازم است به اداره مالیاتی محل فعالیت شخص حقوقی مراجعه شود.
- ویرایش اظهارنامه پس از ارسال: مؤدی می تواند، پس از ارسال اولیه اظهارنامه، اقدام به اصلاح اطلاعات کند. نکات مهم در این زمینه عبارت اند از:
- اظهارنامه اصلاحی پس از تأیید نهایی، به عنوان اظهارنامه اصلی در نظر گرفته می شود.
- اگر مؤدی فرم ویرایش را فعال کند، اما در مهلت قانونی اطلاعات صحیح را ثبت و تأیید نهایی نکند، آخرین اظهارنامه اصلی ارسال شده ملاک عمل خواهد بود و اظهارنامه جدید پذیرفته نخواهد شد.
کلام آخر: آخرین قدم برای رعایت قوانین مالیاتی
اظهارنامه مالیاتی، نه تنها یک الزام قانونی برای شرکت ها و اشخاص حقوقی است، بلکه ابزاری کلیدی برای شفاف سازی عملکرد مالی، جلوگیری از جرائم مالیاتی و حفظ اعتبار شرکت به شمار می آید. تکمیل دقیق، به موقع و رعایت مراحل تنظیم، ارسال و ویرایش اظهارنامه، نشان دهنده تعهد شرکت به رعایت قوانین مالیاتی و شفافیت در عملکرد اقتصادی است.
برای تسهیل فرآیند تهیه و نحوه تنظیم اظهارنامه مالیات شرکت ها، مشاوره و راهنمایی حرفه ای بسیار ارزشمند است. ثبت خوارزمی با ارائه خدمات تخصصی در زمینه ثبت شرکت، امور مالیاتی و مشاوره حقوقی، آماده است تا شما را در مسیر تنظیم دقیق اظهارنامه مالیاتی و رعایت تمام الزامات قانونی همراهی کند.
هم اکنون برای دریافت راهنمایی جامع و مشاوره حرفه ای در امور مالیاتی و ثبت شرکت ها می توانید به سایت ثبت خوارزمی مراجعه کنید.