اظهارنامه مالیاتی یکی از مهمترین ابزار شفاف سازی عملکرد اقتصادی شرکت ها و مؤسسات تجاری است. در برخی موارد، شرکت ها در طول سال مالی فعالیتی نداشته و درآمدی کسب نمی کنند؛ با این حال، ارائه اظهارنامه مالیاتی حتی در شرایط عدم فعالیت الزامی است.
این نوع اظهارنامه، که به اظهارنامه عدم فعالیت شرکت معروف است، نقش مهمی در رعایت تکالیف قانونی، جلوگیری از جرایم احتمالی مالیاتی و حفظ شفافیت مالی شرکت ها دارد.
در این مقاله از سایت ثبت شرکت خوارزمی به بررسی اظهارنامه مالیاتی عدم فعالیت شرکت، علل اهمیت آن، مدارک لازم، مراحل تنظیم، مراحل ارسال و زمان مناسب ارسال اظهارنامه مالیاتی عدم فعالیت شرکت می پردازیم.
اظهارنامه عدم فعالیت شرکت چیست؟
اظهارنامه عدم فعالیت شرکت، سندی است که شرکت ها و اشخاص حقوقی به سازمان امور مالیاتی ارائه می دهند تا اعلام کنند، در طول یک سال مالی هیچ فعالیت اقتصادی نداشته اند. این اظهارنامه که به آن اظهارنامه صفر نیز گفته می شود، نشان می دهد:
- درآمد
- هزینه
- خرید
- فروش
- تراکنش مالی
در دوره مورد نظر صفر بوده است. برخلاف تصور برخی از افراد، عدم فعالیت به معنای معافیت از ارائه اظهارنامه نیست. حتی اگر شرکتی فعالیتی نداشته باشد، موظف است، پرونده مالیاتی خود را تکمیل کرده و وضعیت خود را شفاف اعلام کند. ارائه این اظهارنامه، علاوه بر رعایت قوانین، به شرکت کمک می کند تا از مشکلات احتمالی مالیاتی جلوگیری کند و شفافیت عملکرد مالی خود را نشان دهد.
شرکت ها گاهی به دلیل شرایط اقتصادی، اختلافات داخلی یا مشکلات مالی قادر به فعالیت نیستند. در این مواقع، ارائه اظهارنامه عدم فعالیت شرکت راهی قانونی برای اعلام توقف فعالیت و حفظ وضعیت قانونی شرکت است. نادیده گرفتن این موضوع، برخلاف تصور برخی می تواند، عواقب حقوقی و مالی جدی به دنبال داشته باشد.
چگونه وضعیت شرکت غیرفعال را قانونی مدیریت کنیم؟
اگر شرکت ثبت شده ای به هر دلیلی، مانند ورشکستگی، عدم فعالیت طولانی مدت، عدم دریافت مجوزهای لازم یا راکد بودن بازار، هیچ گونه گردش مالی نداشته باشد، شرکت غیرفعال محسوب می شود و باید اقدامات قانونی مانند ثبت انحلال یا ارائه اظهارنامه عدم فعالیت شرکت را انجام دهد. شرکت غیرفعال را نمی توان به حال خود رها کرد؛ رعایت این موارد باعث می شود از جرائم و مشکلات مالیاتی در امان بمانید.
نکته مهم این است که مالیات بر درآمد وضع می شود، نه بر عدم فعالیت. بنابراین، ارائه به موقع اظهارنامه عدم فعالیت و رعایت مقررات قانونی ضروری است. در غیر این صورت، ممکن است، شناسه ملی شرکت مسدود شود و برای بررسی وضعیت آن لازم است از طریق سایت ilenc.ssaa.ir استعلام گرفته شود. در صورت غیرفعال بودن شناسه ملی، باید به اداره دارایی مراجعه و وضعیت آن را فعال کنید.
علل اهمیت اظهارنامه عدم فعالیت شرکت
میزان مالیات هر شرکت رابطه مستقیم با درآمد آن دارد. وقتی شرکت اثبات کند که در طول سال مالی هیچ درآمدی نداشته، مالیات خاصی نیز به آن تعلق نمی گیرد. این، یکی از مهمترین دلایل تسلیم اظهارنامه عدم فعالیت شرکت است. بی توجهی به این موضوع نه تنها ممکن است، باعث شود، مالیات بر شرکت اعمال شود، بلکه در صورت مشخص نکردن وضعیت مالی و درآمدی شرکت، مشمول جریمه سنگین مالیاتی نیز خواهید شد.
توجه داشته باشید که عدم تشکیل پرونده مالیاتی یا عدم مراجعه به اداره مالیات به معنای معافیت از مالیات نیست. طبق قانون، شرکت ها دو ماه پس از ثبت فرصت دارند، وضعیت مالی و مالیاتی خود را مشخص کنند. پس از این مدت، حتی اگر درآمدی نداشته باشند، مشمول پرداخت مالیات و جریمه های مرتبط با آن خواهند شد. بنابراین، اقدام به تکمیل و ارائه اظهارنامه مالیاتی در زمان مناسب نه تنها رعایت قانون است، بلکه بهترین راه برای جلوگیری از مشکلات و جریمه های مالیاتی آینده برای شرکت به حساب می آید.
شرایط و مدارک اظهارنامه عدم فعالیت مالیاتی شرکت
تمامی شرکت ها و مؤسسات حقوقی که در سال مالی گذشته هیچ گونه فعالیت اقتصادی نداشته اند، می توانند اظهارنامه مالیاتی عدم فعالیت ارائه دهند. فعالیت اقتصادی شامل خرید و فروش، ارائه خدمات، قراردادها، تراکنش های بانکی و سایر عملیات مالی می شود. ارائه این اظهارنامه تنها در صورت رعایت شرایط زیر امکان پذیر است:
- عدم وجود تراکنش مالی در کلیه حساب های بانکی مرتبط با شرکت
- عدم صدور یا دریافت فاکتور رسمی خرید و فروش
- سفید بودن دفاتر قانونی شرکت
- عدم ثبت عملیات مالی در نرم افزارهای حسابداری
- عدم ارسال اظهارنامه های فصلی معاملات ماده ۱۶۹
شرکت هایی که حتی یک رویداد مالی کوچک داشته باشند، از جمله تراکنش های شخصی در حساب شرکت نمی توانند، از این اظهارنامه استفاده کنند و موظف به تنظیم اظهارنامه عملکرد عادی خواهند بود.
موارد مشمول اظهارنامه مالیاتی عدم فعالیت شرکت
برای ارائه اظهارنامه مالیاتی عدم فعالیت، شرکت باید شرایط زیر را رعایت کند:
- عدم وجود تراکنش بانکی: در دوره مالی مورد نظر، هیچ گونه گردش مالی، دریافت یا پرداخت در حساب های بانکی شرکت ثبت نشده باشد.
- عدم ثبت در معاملات فصلی توسط طرف مقابل: هیچ یک از طرف های تجاری شرکت، نام شرکت را در گزارش های فصلی خرید یا فروش درج نکرده باشند.
- عدم وقوع هرگونه رویداد مالی و پولی: در طول سال مالی، هیچ فعالیت اقتصادی، مالی، معاملاتی یا اداری، مانند پرداخت حقوق، اجاره، خرید تجهیزات و مواردی از این قبیل انجام نشده باشد.
مراحل تنظیم و ارسال اظهارنامه عدم فعالیت شرکت
تمام اشخاص حقیقی و حقوقی موظف هستند، اظهارنامه مالیاتی خود را در مهلت قانونی ارائه دهند. برای اظهارنامه عدم فعالیت شرکت، همه اطلاعات باید با مقدار صفر ثبت شود و پاسخ تمامی پرسش ها خیر باشد. رعایت نکات زیر از بروز خطا هنگام ارسال جلوگیری می کند:
- تکمیل اطلاعات حساب های بانکی: اطلاعات موجودی و مانده حساب ها باید به صورت کامل و با مقدار صفر ثبت شوند. بررسی دقیق این بخش از اهمیت بالایی برخوردار است.
- تکمیل مشخصات تهیه کننده اظهارنامه: اطلاعات مربوط به تهیه کننده در بخش پانویس اظهارنامه باید کامل و صحیح درج شود. عدم تکمیل این بخش باعث بروز خطا خواهد شد.
- ثبت صورت سود و زیان و ترازنامه: در جداول صورت سود و زیان و ترازنامه، برخی اقلام نمی توانند به صورت صفر ثبت شوند.
- درج درصد سهام یا سهم الشرکه در جدول سرمایه: مجموع درصد سهام در جدول شماره ۲۶ باید دقیقاً 100% باشد. هرگونه مغایرت باعث رد اظهارنامه می شود.
اقدامات لازم برای اعلام عدم فعالیت شرکت
اگر شرکتی ثبت شده اما به هر دلیلی فعالیت خود را ادامه ندهد، لازم است، اقدامات قانونی برای اعلام عدم فعالیت انجام شود. این اقدامات شامل موارد زیر است:
- دفاتر قانونی و اظهارنامه مالیاتی حتی برای شرکت های بدون فعالیت تهیه شود.
- صدورِ نامه عدم فعالیت شرکت در سربرگ رسمی با مهر و امضا و ارائه آن در ابتدای چهار ماه سال مالی که عدم تحویل در موعد مقرر باعث تعلق جریمه مالیاتی می شود.
- ارسال اظهارنامه های مالیات بر ارزش افزوده به صورت صفر در مهلت مقرر صورت گیرد.
- اظهارنامه عدم فعالیت مربوط به سال مالی گذشته بوده و نمی توان برای سال مالی بعد نیز اعلام عدم فعالیت کرد.
- هرگونه خرید و فروش توسط اعضا حتی برای مصارف شخصی موجب نقض عدم فعالیت شرکت می شود.
- اعلام عدم فعالیت هر سال مالی باید انجام شود و یک بار اعلام برای کل عمر شرکت کافی نیست.
- در صورت طولانی شدن دوره عدم فعالیت، شرکت ممکن است، منحل شود.
- بدون تشکیل پرونده مالیاتی یا دارایی نمی توان نامه عدم فعالیت تنظیم کرد.
- ارائه فاکتور خرید و فروش تضاددار با مدارک شرکت منجر به جریمه های سنگین مالیاتی می شود.
- اگر اساسنامه شرکت شامل آورده نقدی باشد، این مبلغ باید در حساب بانکی و اظهارنامه عملکرد نشان داده شود.
استعلام نامه عدم فعالیت شرکت
پس از ارائه نامه عدم فعالیت شرکت، کارشناسان مالی سازمان امور مالیاتی، صحت و سقم درخواست را بررسی می کنند. این بررسی شامل دفاتر مالی، حساب های بانکی و سایر اسناد مالی شرکت است و تنها در صورتی درخواست تأیید می شود که شرایط زیر رعایت شده باشد:
- هیچ ثبت حسابداری در دفاتر قانونی انجام نشده باشد.
- هیچ خرید یا فروشی در حساب شرکت ثبت نشده باشد.
- در حساب بانکی شرکت هیچ تراکنشی انجام نشده باشد.
- هیچ اطلاعات مالی یا فاکتور خرید و فروش در حساب شرکت وجود نداشته باشد.
رعایت این شرایط تضمین می کند که اظهارنامه عدم فعالیت شرکت تأیید شده و از بروز مشکلات و جریمه های مالیاتی جلوگیری شود.
نحوه ثبت و ارسال اظهارنامه مالیاتی عدم فعالیت شرکت در سامانه مؤدیان
تمامی مراحل ارائه اظهارنامه عدم فعالیت شرکت به صورت الکترونیکی از طریق سامانه مؤدیان به نشانیmy.tax.gov.ir انجام می شود. مراحل دقیق ثبت عبارت اند از:
- ثبت نام در سامانه مؤدیان و دریافت کد کاربری و رمز عبور
- ورود به حساب کاربری و انتخاب گزینه اظهارنامه ها از منوی سمت راست
- کلیک روی فرم اظهارنامه عدم فعالیت
- تکمیل فرم با مشخصات مؤدی، سال مالی و دلایل دقیق عدم فعالیت
- تأیید نهایی و ارسال الکترونیکی اظهارنامه، بدون نیاز به مراجعه حضوری
زمان مناسب برای ارسال اظهارنامه مالیاتی عدم فعالیت شرکت
زمان مناسب برای ارسال اظهارنامه مالیاتی عدم فعالیت شرکت، پایان یک سال مالی کامل بدون هیچ فعالیت اقتصادی است. به این معنا که در طول یک سال گذشته، گردش مالی حساب بانکی شرکت صفر بوده و هیچ تراکنش مالی یا مراوده پولی صورت نگرفته باشد.
کلام آخر: راهکار نهایی برای ارائه اظهارنامه عدم فعالیت و حفظ وضعیت قانونی شرکت
ارائه اظهارنامه مالیاتی عدم فعالیت شرکت نه تنها یک الزام قانونی است، بلکه راهی مطمئن برای حفظ شفافیت مالی و جلوگیری از جرائم مالیاتی برای شرکت ها و مؤسسات حقوقی محسوب می شود. رعایت دقیق مراحل، مدارک و زمان بندی ارائه این اظهارنامه، شرکت را در مسیر قانونی فعالیت های مالی قرار می دهد و از مشکلات احتمالی جلوگیری می کند.
برای دریافت راهنمایی کامل، مشاوره تخصصی و انجام مراحل ثبت شرکت و ارائه اظهارنامه مالیاتی به صورت حرفه ای، می توانید از مشاوره کارشناسان ما در ثبت شرکت خوارزمی بهره مند شوید.